(资料图片仅供参考)
1、账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。
2、例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。
3、按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘以14%等于131704元，这就是税收金额。
4、因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。
5、像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就可以。
6、这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。
7、所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。
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